財政部:嚴懲重罰會計造假 規范注會行業發展

2020年01月10日15:35  來源:人民網-強國論壇
 

人民網北京1月10日電(記者 白真智 彭心韞)近日,財政部召開企業年報審計監管工作視頻會,通報近兩年會計監督檢查工作情況和發現的主要問題。財政部監督評價局有關負責人在接受人民網強國論壇專訪時表示,“三期疊加”影響持續深化,經濟下行壓力加大,企業舞弊動機上升。各級財政部門和會計師事務所需攜手努力,共同做好2019年度年報審計工作,確保企業會計信息的真實完整。重點加大對業務規模大、執業風險高、連續收到行政處罰的會計師事務所的檢查力度和頻率,對“接下家”“換馬甲”“賣報告”等問題,將露頭就打;對“存貸”雙高的上市公司、地方金融機構、地方性融資平臺和國有企業,將加大審計監管力度。

聚焦民生痛點、風險重點、發展堵點和跨境合作

強國論壇:請介紹一下2018年以來,財政部監督評價局進行會計監督檢查工作的情況。

財政部監督評價局有關負責人:2018年以來,監督評價局圍繞提高會計信息質量和中介機構執業質量,組織各地監管局和各級財政部門,持續加大會計監督工作力度,整頓行業秩序。一是聚焦社會民生痛點,深入開展醫藥行業會計信息質量檢查。財政部會同國家醫保局按照“雙隨機、一公開”要求, 選取77戶醫藥企業,對藥品生產、流通、使用、結算的全過程進行了穿透性檢查。二是聚焦執業風險重點,切實抓好會計師事務所執業質量檢查。繼續推進對證券資格會計師事務所的輪查,繼2018年完成對40家證券資格會計師事務所的全面輪查后,2019年起又啟動了對證券資格會計師事務所的第二輪輪查,選取4家會計師事務所開展執業質量檢查。針對2019年初多家上市公司預披露大額商譽減值,組織各地監管局全程跟蹤會計師事務所對上市公司商譽減值的審計,并選擇5家上市公司開展專項檢查。三是聚焦行業發展堵點,持續治理非證券資格會計師事務所執業中存在的突出問題。近年來,部分非證券資格會計師事務所過度追逐經濟利益,放松了執業質量管理,損害了行業公正誠信形象。監督評價局高度重視,連續幾年組織地方財政部門開展專項整治工作,切實治理掛名執業、賣報告、低價競爭等問題,取得了良好效果。四是聚焦“一帶一路”倡議藍圖,不斷推進跨境會計審計監管合作。2018年以來,財政部先后與俄羅斯、香港等國家和地區的監管機構簽署了審計監管合作文件。2019年,推動歐盟委員會作出對中國監管機構在法定審計監管領域的適當性決議。根據境外監管機構移交線索,對多家內地在境外上市公司和相關會計師事務所開展專項檢查。

據統計,2018年,各級財政部門檢查會計師事務所1080家,檢查企事業單位18476戶。處罰會計師事務所88家,其中暫停執業21家,撤銷事務所3家;處罰注冊會計師140名,其中暫停執業53名,吊銷執業證書5名。2019年,各級財級部門檢查會計師事務所1209家,企事業單位23922家,檢查工作基本收尾,后續處理正在進行中。

行業發展深層次問題值得關注

強國論壇:在檢查中,發現了哪些主要問題?

財政部監督評價局有關負責人:近年來,會計師事務所風險意識有所增強,執業水平有所提升。但檢查也發現,注冊會計師行業的一些深層次問題尚未得到有效治理,嚴重影響了執業質量。一是會計師事務所內部治理不完善。部分會計師事務所為做大規模,大量兼并審計團隊,但是快速合并過程中,一體化管理未同步跟上,大而不強,仍然是松散的“加盟店”模式。二是未能恪守獨立性。部分會計師事務所出于維護客戶關系、保障業務收入等原因,對已經關注到的會計造假跡象視而不見。三是業務承接管理把關不嚴。有的會計師事務所未建立審計客戶負面清單,有的會計師事務所多級審核制度落實不到位,有的會計師事務所明知業務存在巨大風險,仍然承接并出具標準無保留意見審計報告。四是審計程序執行不到位。部分會計師事務所審計程序設計不科學、執行不到位,甚至為了預期的審計意見選擇性執行審計程序,導致審計效果大打折扣。

此外,部分非證券資格會計師事務所掛名執業、賣報告的現象比較嚴重。如某省財政廳開展“清掛名”工作,一年清退掛名執業的注冊會計師666人;個別事務所賣報告比例超過了本所報告總量的70%;還有一些會計師事務所的股東(或合伙人)被行政處理處罰后,通過注銷后新設所的手段逃避信用“污點”,繼續“掛牌營業”。

強國論壇:對于檢查發現的上述問題,財政部將如何處理?

財政部監督評價局有關負責人:“嚴管即厚愛”,特別是在目前的環境下,嚴懲重罰少數擾亂市場秩序、社會反映強烈的害群之馬,就是對行業信譽最好的保證。下一步,財政部將嚴格執法力度,嚴肅處理處罰,并將有關處理處罰結果按規定對外公開。

將加大對“存貸”雙高上市公司的審計力度

強國論壇:中央經濟工作會議指出,我國正處于轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期,結構性、體制性、周期性問題相互交織,“三期疊加”影響持續深化,經濟下行壓力加大。在這種背景下,企業業績壓力增大,舞弊動機上升。財政部將如何做好2019年度年報審計的有關工作?

財政部監督評價局有關負責人:會計師事務所要抓緊抓好2019年度年報審計,積極配合各級財政部門、各級注協做好會計監督工作,有效提升會計信息質量和會計師事務所執業質量。

會計師事務所要深刻反思近年來執業質量中存在的問題,進一步強化風險意識,完善一體化管理。特別是要加強對近期吸收合并分所和團隊的管理,建立健全內部質量控制機制,提高審計質量和服務水平。加大對“存貸”雙高上市公司、地方金融機構、地方性融資平臺和國有企業的審計力度。對存貸雙高的上市公司,聚焦貨幣資金等金融資產和企業經營現金流的真實性問題,加大對銀行存款、營業收入成本和大額往來款項,特別是關聯方交易和海外交易的審計力度;對地方性金融機構,聚焦虛減資產規模、隱藏不良資產和虛增利潤問題,加大對資產五級分類、合并報表范圍和期末時點重大交易的審計力度;對地方性融資平臺,重點關注隱瞞對外欠款問題,加大對應付款完整性的審計力度;對國有企業,重點關注虛增收入規模和利潤問題,加大對無商業實質的貿易業務、期末成本結轉、合并報表范圍、重大資產重組、重大資產處置的審計力度。

財政部各地監管局要將發現、防范和化解潛在風險和促進行業健康發展作為工作目標,科學把握審計責任和會計責任,切實做好監管工作。各地方財政廳(局)要結合本地特點,加強與地方注協的合作,加大對中小會計師事務所的監督力度。突出監管重點,持續開展對掛名執業和賣報告行為的專項治理,整頓規范市場秩序,提升行業社會公信力。

(責編:王喆、黃玉琦)